一、银行承兑汇票

　　产品定义：是指由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。产品特点：承兑是银行的特种信用业务。农村信用社在承兑汇票时一般不收与票款相当的对价，仅收取一定的手续费；但承兑后，农村信用社就成了汇票的主债务人，负有到期无条件付款的责任。

　　产品功能：签发银行承兑汇票，视同发放贷款。遵循诚实信用的原则，具有真实的商品交易关系和债权债务关系。

　　适用对象：适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类企业法人和其他经济组织。

　　操作流程：
1、提出承兑申请。承对申请人提出签发银行承兑汇票申请；填写《银行承兑申请书》，并提交商品交易合同、运输凭证及担保、承兑保证金情况的资料。
2、资格审查。贷款调查人员应对承兑申请人进行资格审查，审查的要点是：①是否与农村信用社建立了信贷关系；②是否进行了信用评估，信用等级评估结果如何；③在农村信用社开立账户及承兑保证金到位情况；④担保情况；⑤商品交易情况是否真实等。
3、调查审核。贷款调查人员对承兑申请人进行资格审查后，撰写审查报告，填写《银行承兑汇票审批书》，提出初审意见，将文件资料送贷款调查部门负责人复审，按贷款调查、审批程序送贷款审查部门审核，报贷款签批人批准。
4、银行承兑。经贷款签批人批准后，农村信用社应与承兑申请人签订《银行承兑协议》，承兑协议必须由承兑申请人和承兑人双方法定代表人签名或盖章并加盖单位公章，据此办理签发承兑汇票手续，并收取手续费。
5、 到期解付或垫款。银行承兑汇票到期前数日，贷款客户部门应通知承兑申请人准备资金划入应解汇款科目。承兑申请人账户无款或不足支付时，应转入承兑申请人逾期贷款户，按照逾期贷款的规定加收利息。

　　开办条件：
　　申请开办银行汇票业务的银行，必须符合《商业银行中间业务暂行规定》，比照《银行汇票准入、退出管理规定》中第三条的银行汇票业务的准入条件，其中农村信用社县联社还应具备下列条件：
①、资产质量、流动性等主要资产负债指标必须符合规定。其中短期资产流动性比例达到25%以上，存贷比例不超过75%，拆入资金比例不超过4%。
②、具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，备付金比例不低于3%。
③、应当向当地中国人民银行分支机构提交《商业银行中间业务暂行规定》第十六条规定的文件和资料，并取得审批。

　　风险防范：
1、签发银行承兑汇票，应视同发放贷款；
2、对真实贸易背景和债权债务关系的严格审核；
3、查验规定额度承兑保证金到位情况；
4、严格操作规程，杜绝违规操作。

二、银行承兑汇票贴现业务

　　产品定义：是指银行承兑汇票的持票人将未到期的银行承兑汇票转让给银行（农村信用社），银行（农村信用社）将票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票的人一种授信业务。

　　产品功能：当企业在商品交易中收到了未到期的银行承兑汇票，同时又面临资金周转紧张而急需融资时，将未到期的银行承兑汇票转让给农村信用社，农村信用社将票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人加速企业的资金周转，为企业的发展助一臂之力。

　　 适用对象：依法从事经营活动的企业法人和其它经济组织。

　　操作流程：
1、贴现申请。 票据持有人需要资金时，持未到期的承兑汇票向其开户的农村信用社申请贴现，同时提交票据贴现申请书、持票人与出票人或前手之间增值税发票和商品交易合同复印件，并填写贴现凭证。
2、贴现审批。农村信用社对贴现要素的审查，必须向承兑行查询银行承兑汇票的真实性后，在按照申请贷款的程序和手续办理，并填写《银行承兑汇票贴现审批书》，经有权审批人员审批后办理贴现。

　　开办条件：具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，备付金比例不低于3%的农村信用社，同时获得银监部门批准的县（市、区）联社。

　　风险防范：
1、严格审查票据的真实性与有效性。操作中应严把资金调查关、查询关、验票关、资料关和审批关，认真审核票据要素，尤其是背书的规范性、有效期限等，规范查询、查复操作程序，避免资金损失和票据纠纷。
2、把握操作的合规性。严格按程序审批办理，杜绝逆程序操作，防止不合规操作和虚假行为。
3、从盈利性和流动性角度出发，确定合理的贴现利率。定价时应参照6个月以内的商业供求方式进行，最低不得低于人民银行再贴现利率，最高不得超过同期贷款利率（含浮动），同时，可综合考虑转贴现市场的价格，在资金紧张、短期资金市场利率高的情况下，为保证票据可以在转贴现市场上融入资金，贴现利率应该高于转贴现利率。